Правилото от 1% за служебните автомобили: Кога има смисъл?

Служебният автомобил има данъчни предимства. Но данъчната служба приема, че вие като самостоятелно заето лице също ползвате служебната си кола частно. Тази частна част трябва да се облага с данък. Има две възможности за изчисление: правилото за общо 1 процент (също написано като „правило за един процент“ или „правило за 1%“) и водене на дневник.

В тази статия ще ви запознаем с двата варианта, които също са от значение за лизинга на фирмени автомобили. Ние ще ви покажем предимствата и недостатъците, за да можете да изберете по-евтиния вариант за вашата фирмена кола.

1. Данъчни предимства на служебен автомобил

Като начало вероятно използвате колата си както за бизнес, така и за лични цели. За данъчната декларация е важно дали автомобилът е присвоен на вашите бизнес активи или ваши частни активи, при което прехвърлянето на бизнес активи обикновено е по-благоприятно за данъчни цели. Заданието се основава на следното:

По-малко от 10% командировки: частно превозно средство - в този случай самонаетите не могат да продават тази кола за бизнес цели
повече от 50% командировки: служебен автомобил
повече от 10%, но по-малко от 50% командировки: решението е ваше.

Правилото 1 процент или дневникът на водача не е от значение за вашето лично превозно средство. Ако обаче използвате личния си автомобил за бизнес цели, можете да поискате 30 цента на километър като бизнес разход.

Класификацията като служебен автомобил има няколко данъчни предимства в счетоводството. Така че можете да отпишете цялата покупна цена - обикновено над 6 години (повече по въпроса за амортизацията и амортизацията). Можете също така да поискате допълнителни разходи за вашата служебна кола като бизнес разходи в рамките на финансовата година. Те включват например разходите за данъци и застраховки. Можете също така да зададете пътувания между дома и работното място (напр. Вашата компания или клиент) на стойност 0,30 евро на километър. Въпреки това: Трябва да платите данък върху ползването за частни пътувания.

2. Данъчно облагане на използването на частни фирмени автомобили

Тъй като можете да приспаднете цената на служебния си автомобил от данък, можете да се възползвате от използването на служебен автомобил частно. Това е така наречената парична изгода. За да може да обложи тази парична облага, данъчната служба изчислява определена сума, която се добавя към печалбата ви през финансовата година - все едно имате допълнителен доход. След това този фиктивен доход се облага съответно.

Той се отнася до много обсъждания § 6 Abs.1 1 Nr. 4 EStG. Големият въпрос е, разбира се, какви са тези фиктивни приходи и как се изчисляват? Има два начина да направите това:

Данъчно облагане на служебния автомобил: дневник или правило от 1 процент? Направете математика сами.

3. Правилото 1 процент за служебните автомобили

Правилото 1 процент определено е по-удобната алтернатива за самостоятелно заетите лица. Едва ли трябва да се притеснявате за каквото и да е, тъй като паричната ви изгода се изчислява на фиксирана ставка. И така:

Решаващият фактор е брутната каталогична цена на вашето превозно средство по време на първата регистрация. Ако сте се поглезили и със специално оборудване, това също ще бъде добавено.
Тези елементи водят до общо. 1% от тази сума сега се добавя към оперативния Ви доход всеки месец - оттук и името „правило за 1 процент“.
Освен това се изчисляват 0,30 евро за изминат километър.

Пример за изчисление най-добре показва как работи правилото 1 процент за служебните автомобили.

Пример за изчисляване на правилото 1 процент:

Да приемем, че брутната ценова листа на вашия служебен автомобил е 20 000 евро.
Също така сте избрали специално оборудване (например кожени седалки) за 5000 евро.
Общата цена би била 25 000 евро по време на първоначалната регистрация.

И тази цена е в основата, дори ако карате употребявана кола. 1% от 25 000 евро е 250 евро - това е вашето парично обезщетение, което се изчислява ежемесечно като фиктивен доход. Това увеличава вашата печалба (и съответно пропорционално и данъчната тежест) с 3000 евро годишно. Това се отнася конкретно за данъчното облагане на едноличните търговци или на свободна практика.

Забележка: При компании като GmbH или UG данъчните съображения са малко по-сложни, ако вие като управляващ директор използвате частния автомобил на компанията. В този случай паричното обезщетение се добавя към заплатата. Правилото за 1 процент води до по-високи заплати за компанията. За управляващия директор нетната заплата пада. На фирмено ниво увеличените заплати се компенсират от доходите, върху които се дължи данък върху продажбите.

От тази фактура обаче можете да видите: Правилото 1 процент е изгодно за вас, ако брутната ценова листа на вашия автомобил е много ниска или ако често използвате служебния си автомобил за лични цели. Ако и двете не са така, вторият вариант на данъчно облагане вероятно е по-евтината алтернатива за вас.

Ако дневникът, тогава цифров и електронен. Тук можете да намерите най-добрите доставчици

4. Водете (електронен) дневник

Записвате всички пътувания, които правите с колата си, в дневник. В края на годината само тези пътувания, които всъщност сте предприели частно, се облагат като парично обезщетение. Ако са само няколко, дневникът е много по-евтин за вас. Дори ако няколко шофьора използват служебната кола, дневникът може да бъде полезен - в противен случай всички нарушения ще се върнат върху собственика на превозното средство, освен ако водачът не може да бъде определен по друг начин.

Въпреки това, дневникът също е свързан с много усилия, тъй като данъчната служба има високи стандарти. Ако тези изисквания не са изпълнени, данъчната служба може впоследствие да приложи правилото 1 процент вместо дневника:

Дневникът трябва да се води непрекъснато (целогодишно), безпроблемно и бързо (възможно най-скоро след всяко пътуване). Всяко едно пътуване трябва да се отбележи.
Дневникът не трябва да се управлява. Свободните листове не са валидни, нито е самоизработена таблица на Excel.
За всяко пътуване трябва да се записва следната информация: дата, дестинация, цел на пътуването (напр. С името на клиента), пробег в началото и в края на пътуването, неизбежни отклонения.

Тъй като записът бързо се забравя, се препоръчва използването на електронен дневник. Въпреки това и тук се препоръчва предпазливост, тъй като данъчната служба приема само софтуер, който отговаря на всички изисквания на 100%. Препоръчваме електронния дневник, ако искате да сте абсолютно сигурни. За целта сравнихме различни доставчици за електронния дневник.

Ръцете от дневника на Excel. Показваме защо.

Сравнение: 1% правило или дневник?

Предимствата и недостатъците на правилото 1 процент могат да се видят в следващото сравнение.

Правилото за 1 процент е добро в следните случаи:

Вашето превозно средство има ниска брутна цена в списъка.
Използвате превозното средство в по-голямата си частна част.

Правилото за 1 процент е неблагоприятно в следните случаи:

Превозното средство има висока ценова листа.
Превозното средство принадлежи на автопарк или автопарк.
Използвате предимно служебната кола за бизнес цели.

Така че, ако го използвате предимно за бизнес цели, в автомобилния парк и в управлението на автопарка, винаги използвайте дневник.

Превключете между правило от 1% и дневник?

Можете да превключвате между двата метода само в началото на годината - освен ако не закупите нова кола през текущата финансова година. Мислите ли за промяна или вземате решението за първи път? След това разберете повече за електронния дневник тук.

5. Заключение: Не давайте нищо на данъчната служба

Тези, които използват правилото 1%, често плащат твърде много данъци.

Ако като стартиране използвате автомобила си за повече от 10% за бизнес цели, можете да го третирате като служебно превозно средство за данъчни цели. Ако имате повече от 50% командировки, дори трябва. Ако след това използвате и служебния автомобил частно, данъчната служба разглежда това като парично обезщетение, което се облага с данък. Има два начина за определяне на паричната изгода. Или поддържате дневник, който ви дава точна информация за това колко често и докъде сте пътували частно. Или можете да използвате правилото с фиксирана ставка от 1 процент: Всеки месец един процент от брутната ценова листа на превозното средство се добавя към облагаемия ви оперативен доход. Това отнема по-малко време и е особено полезно за по-евтините автомобили. Използването на дневник стана много лесно благодарение на цифровизацията. Прочетете нашето текущо сравнение.