Пътни разходи 2020 в Австрия - дневни надбавки за командировки

Ако трябва да пътувате по професионални причини, това обикновено е свързано с допълнителни разходи, които се облагат с данъци. За служителите пътните разходи са бизнес разходи, а за самонаетите и предприемачите те се отчитат като бизнес разходи. Отчитането на пътните разходи обаче не винаги е толкова просто, колкото може да изглежда на пръв поглед. Събрали сме най-важните точки за вас, за да можете да се ориентирате в джунглата за пътни разходи.

Какво е командировка?

Два критерия могат да се използват, за да се определи дали вашето пътуване всъщност е бизнес пътуване:

Цел на пътуване
Пътуване движения

Цел на пътуване

Служебното пътуване винаги трябва да е свързано с бизнес, така че трябва да пътувате от името на работодателя. При служителите причината е от името на работодателя. В случай на самостоятелно заети, пътуването или пътуването е оперативно.

Пътуване движения

Пътуване в данъчен смисъл се дава, ако дестинацията на пътуването е на поне 25 километра от бизнес помещението. Ако разстоянието е по-малко, това не е пътуване, дори ако пресичате областни или национални граници. Освен това не правите пътуване в данъчен смисъл, ако изминете повече от 25 километра за един ден, но нито една точка от пътуването не надвишава границата от 25 км. Самостоятелно заетите лица обаче могат да използват тези пътувания като бизнес разходи, ако има бизнес нужда.

Ако вашето пътуване отговаря на тези критерии, допълнителните разходи ще включват:

разходи за каране
Допълнителни разходи за хранене
Разходи за нощувка
Спомагателни разходи

Ако работодателят възстанови изцяло допълнителните разходи за командировки от служители, тогава те не могат да бъдат заявени като разходи, свързани с доходите в оценката. Ако бъдат възстановени само част от допълнителните разходи, разликата може да бъде приспадната от данъка.

разходи за каране

Кое транспортно средство ще използвате за пътуване, зависи от вас, защото действителните разходи винаги се приспадат за влак, самолет или такси. Ако шофирате, трябва да правите разлика между служебен и личен автомобил.

Служебно превозно средство (служебно превозно средство)

Под служебно превозно средство се разбира превозно средство, което

повече от 50 процента

се използва за бизнес цели.

В този случай можете да претендирате за всички разходи, направени за автомобила (като бизнес разходи). Те включват например:

Лизингови лихви
Застраховка "Гражданска отговорност"
Цялостна застраховка
Данък върху застраховката, свързан с автомобили
Разходи за поддръжка
всички направени разходи за ремонт

Частно превозно средство

Колата се класифицира като частно превозно средство, ако се използва само от време на време, т.е.по-малко от 50 процента, за бизнес пътувания. В този случай можете да приспаднете официалната надбавка за километър от данъка, но това покрива всички разходи за превозното средство и пътуването (например пътни такси).

Дневник

Трябва да се води дневник, за да може да се приспадне надбавката за пробег за данъчни цели. В допълнение към информацията за използваното превозно средство, независимо дали е служебно или частно, за всяко пътуване се въвежда следното:

Дата на пътуване
Час на заминаване и пристигане
изминатите километри
Начална точка на пътуването
Дестинация на пътуването
Маршрут
Цел на командировката (не се прилага за частни пътувания)
Подпис на бизнес пътуващия

Уверете се, че държите дневника непрекъснато и че той е ясно изложен. Тъй като колкото по-точни са вашите записи, толкова по-достоверен е дневникът.

Допълнителни разходи за хранене (дневни диети, дневни добавки)

Ако отивате в командировка, това обикновено е свързано с увеличени разходи за кетъринг. За да компенсира тези разходи, бизнес пътникът има право на така наречените ежедневни диети, ако командировката трае поне три часа.

Дневни надбавки за вътрешни пътувания

Дневната надбавка за командировка в Австрия се изчислява с фиксирана ставка в Австрия. В момента (към 2018 г.) дневната ставка е 26,40 евро за период от 24 часа. Действителният размер на дневната надбавка се изчислява според продължителността на командировката, т.е. в часове, като в момента се начисляват 2,20 евро за всеки час или част от него. Пълната дневна ставка може да бъде заявена от 11-ия час.

Ако е предвиден безплатен обяд и/или вечеря като част от командировката, например чрез покана, сумата от 13,20 евро трябва да бъде приспадната от дневната надбавка за всяко хранене. Законодателят също така прави разлика между така наречените 1-во и 2-ро престъпление за пари през нощта. Този регламент има за цел колко дълго не трябва да плащате данък върху парите за една нощ.

Служебни командировки по смисъла на 1-во престъпление

Служебните командировки според 1-то престъпление са командировки, които водят до непосредствената близост до мястото на работа. Това означава, че може да се очаква ежедневно завръщане в мястото на пребиваване.

Ако командировката е пътуване по смисъла на 1-ви факт, тогава дневните надбавки са необлагаеми само ако няма допълнителен или нов „фокус на дейност“. Това е случая,

след първите пет дни непрекъсната и редовна дейност (1x на седмица) на същото място на работа или назначение
в случай на нередовна работа на същото място на работа или разполагане след 15 дни

По този начин дневната надбавка за командировки според 1-вото нарушение е от 6-то или облагаема на 16-ия ден.

Служебни командировки по смисъла на 2-ро престъпление

В случай на командировки след 2-то престъпление вече не може да се очаква ежедневно връщане в мястото на пребиваване. Тук дневните надбавки са необлагаеми до шест месеца, ако дейността се извършва на едно и също място. След това, т.е. от 7-ия месец, тези дневни надбавки се облагат с данък. 6-месечният период обаче започва отначало, ако се промени мястото на работа.

Неограничен данък и безмитни ежедневни пари

Независимо от фактите по делото, т.е.неограничени данъци и безмитни, дневните надбавки, които получавате от работодателя си, когато дейности се извършват въз основа на регламент за заплатите, като колективния трудов договор, са:

Полеви работи
Шофиране
Временна заетост съгласно Закона за временната заетост
Работи по монтаж и строителна площадка, извършвани извън фабричните помещения

Дневни надбавки за пътувания в чужбина

Дневните надбавки за пътувания в чужбина се уреждат с фиксиран размер като тези за вътрешни пътувания. Колко е висока дневната тарифа зависи от продължителността на пътуването в чужбина. Дипломирането съответства на това за вътрешни пътувания. Тук важат и минимум три часа.

Размерът на дневната надбавка зависи от съответния колективен трудов договор. Максималната сума, която може да бъде поискана за данъчни цели, е тази сума, на която държавните служители имат право. Това важи и за нощувките при пътуване в чужбина.

Надбавки за настаняване в страната и чужбина

Нощувките, известни още като овърнайт разходи, могат да бъдат приспаднати от данъка като еднократна сума или с доказателство за получаване. Понастоящем фиксираната цена за нощувка е 15 евро с включена закуска. Ако ще се искат действителните разходи, трябва да запазите съответните разписки.

Всеки, който трябва да остане за една нощ в командировка в чужбина, може да приспадне действителните си разходи от данъци, като използва съответните разписки. Като алтернатива се използва най-високото ниво за международни пътувания за федерални служители.

Спомагателни разходи

Спомагателните разходи, които често възникват при командировки, могат да бъдат приспаднати от данъка. Те включват например:

Разходи за телефон
Разходи за обществен транспорт
Застраховка на багаж
местни съвети

Въпроси и отговори:

Мога ли да приспадна разходите за командировка от моя данък?

Да, при определени обстоятелства. Това означава, че сте обхванати от данъка само за тези суми, които не са възстановени от вашия работодател.

Ако използвам личния си автомобил за командировка от време на време, трябва ли да водя дневник?

Да. Всички пътувания, включително частни, трябва да бъдат вписани в дневника.

Къде мога да взема дневник?

Можете да получите готови дневници от австрийските автомобилни клубове.

На какво разстояние от моята компания е командировка?

Ще отидете в командировка, ако дестинацията на пътуването е на 25 километра от вашата компания. Ако се насочвате към няколко дестинации, никоя от които не надвишава ограничението от 25 км, това не е бизнес пътуване.

Как да заявя нощувки за данъчни цели като част от командировка?

Можете да поискате фиксирана ставка за нощувка или да предоставите доказателство за разходите за нощувка с касова бележка.

Кога мога да поискам дневни надбавки?

Можете да поискате дневната надбавка или част от нея, ако продължителността на командировката е поне три часа.