Храна и напитки, третиране по ДДС

Къде са проблемите:

Правилната сметка
Доставка на храна и напитки
Други ползи от гостоприемството
Промоции от 1 юли 2020 г. до 30 юни 2021 г.

Като част от прилагането на пакета за икономически стимули чрез Втория закон за данъчна помощ за корона, данъкът върху продажбите ще бъде намален на 16% или 5% между 1 юли 2020 г. и 31 декември 2020 г.

Като част от счетоводството, предприемачът вероятно ще използва следните нови акаунти, които ще бъдат създадени през този период:

8340/4340 постъпления 16%
8330/4330 постъпления 5%
1775/3805 данък върху продажбите 16%
1773/3803 данък върху продажбите 7%

1 Как правилно да се отчита!

Практическо ръководство: правилната сметка Описание на сметката SKR 03 SKR 04 Собствен план на счетоводния баланс/позиция на отчета за приходите и разходите

Приход 7% ДДС	8300	4300	Продажби
Приход 5% ДДС	8305	4305	Продажби
Приходи 19% ДДС	8400	4400	Продажби
Приход 16% ДДС	8415	3305	Продажби

Как да отчитате правилно!

Готовите за продажба готови ястия са отделен елемент, който се облага с данък върху продажбите от 7% без добавяне на квалифицирана услуга. Предприемачът осчетоводява тези продажби в сметката "Приходи 7% ДДС" 8300 (SKR 03) или 4300 (SKR 04). Ако сервирането на топли и/или студени ястия е свързано с допълнителни услуги, има общо други услуги, които подлежат на данъчна ставка от 19%. Предприемачът осчетоводява тези продажби в сметката "Приходи 19% ДДС" 8400 (SKR 03) или 4400 (SKR 04). В периода от 1 юли 2020 г. до 30 юни 2021 г. сервирането на топли и/или студени ястия подлежи на намалена данъчна ставка, дори ако става въпрос за друга услуга.

Запис на резервацията:

19% ДДС върху продажбите (в периода от 07.07.2020 г. до 30.06.2021 г. продажби 5% или продажби 7%)

2 Практически пример за вашето счетоводство: 19% данък върху продажбите се дължи, когато се консумира на място

Г-н Хубер притежава щанд за храна и продава готови колбаси, пържени картофи и подобни продукти на своите клиенти. Стойката за закуски има пейки и маси (комплекти палатки за бира), където клиентите могат да се хранят. На 10 април 2001 г. г-н Хубер получава следните приходи:

- 595 EUR за храна, дадена за незабавна консумация, и
214 EUR за храна, която е дадена за отнемане (в опаковка).

Резултат: Ястията, които се предлагат за отнемане (т.е. в опаковки), се облагат със 7% данък върху продажбите. За другата храна, дадена за незабавна консумация, данъкът върху продажбите е 19%, дори ако някои клиенти не консумират храната на място.

Ако клиентите получат храната за консумация на място, данъкът върху продажбите е 19%. Тъй като г-н Хубер предлага на своите клиенти възможността да хапват и пият, докато седят на маса, това са други услуги. Цялата храна, която той раздава за консумация на място, се облага с 19%, дори ако клиентът всъщност не използва местата за сядане.

Сметка SKR 03/04 Описание на дебитната сметка Сума Сметка SKR 03/04 Има описание на сметката Сума

1000/1600	Кутия за пари	214	8300/4300	Приход 7% ДДС	200
1771/3801	Данък върху продажбите 7%	14-ти

Сметка SKR 03/04 Описание на дебитната сметка Сума Сметка SKR 03/04 Има описание на сметката Сума

1000/1600	Кутия за пари	595	8400/4400	Приходи 19% ДДС	500
1776/3806	Данък върху продажбите 19%	95

3 Кога се прилага данъчна ставка от 7% за ресторантьорските услуги и кога 5%

Първи закон за данъчната помощ за корона - 7% - втори закон за данъчна помощ за корона - 5%

(Първият) Закон за данъчната помощ за корона (BGBl. 2020 I, стр. 1385) добави № 15 към раздел 12 (2) на UStG. Съгласно това, "ресторантьорството и кетъринг услугите, предоставяни след 30 юни 2020 г. и преди 1 юли 2021 г., с изключение на дистрибуцията на напитки" са обект на намалената данъчна ставка.

Освен това „Вторият закон за данъчната помощ за корона“ предвижда намаляване на намалената данъчна ставка от 7% на 5% за периода от 1 юли 2020 г. до 31 декември 2020 г. Т.е. че в рамките на периода от 12 месеца, в който е приложима намалената данъчна ставка, се прилагат 2 различни данъчни ставки.

Ефектите, произтичащи от тези временни мерки, са представени в края на статията.

4 Защо е необходима разлика между доставка и други услуги за периода до 30 юни 2020 г. и от 1 юли 2021 г.

Ако предприемач продава напълно приготвени ястия, това е единна услуга, за която той или тя може да направи преди 1 юли 2020 г. и след 30 юни 2021 г.

7% данък върху продажбите плаща, ако е доставка, или
19% данък върху продажбите плаща, ако се отнася до друга услуга.

При предоставяне на импровизирани устройства като Б. от обикновени броячи за храна, бар маси, рафтове и т.н. има подчинена допълнителна услуга, която не превръща 7% доставка в 19% друга услуга. Следните изявления се основават на писмото на BMF от 20 март 2013 г. [1], което трябва да се приложи със задна дата от 1 юли 2011 г.

Отправната точка е, че доставките на храни и напитки, изброени в допълнение 2 към UStG, са предмет на намалена данъчна ставка от 7%. [2] Следователно това зависи от разликата между доставката и другите услуги.

Това е само част от продукта Haufe Finance Office Premium. Искат повече? След това тествайте Haufe Finance Office Premium на живо и без задължения за 30 минути и прочетете цялото съдържание.